Pelaku usaha kecil tidak hanya mengekspor. Banyak UMKM juga membeli bahan baku, komponen, atau barang contoh dari luar negeri dalam jumlah kecil dan menerimanya sebagai paket. Jalur yang dipakai untuk kiriman seperti ini adalah impor barang kiriman, yang aturan dokumen dan pajaknya berbeda dari impor kargo biasa. Artikel ini menjelaskan kapan jalur itu dipakai, bagaimana bedanya dari impor reguler, dokumen dan nilai pabean yang menentukan perlakuannya, pajak impor secara garis besar, dan jenis barang yang tetap memerlukan perizinan. Semua angka diambil dari FAQ Bea Cukai dan perlu dicek ulang karena aturan dapat berubah.
Impor barang kiriman UMKM: kapan dipakai
Bea Cukai menyatakan bahwa barang yang masuk dari luar negeri, baik diangkut kargo, dikirim, maupun dibawa penumpang, merupakan barang impor dan terutang bea masuk. Barang kiriman adalah barang yang dikirim lewat penyelenggara pos atau jasa titipan, dan umumnya berupa paket yang diterima per pengiriman. Bagi UMKM, jalur ini cocok untuk pembelian bahan atau perlengkapan dalam jumlah kecil dan tidak rutin, misalnya sampel material, komponen, atau stok percobaan dari pemasok baru.
Menurut FAQ Bea Cukai, aturan barang kiriman mencakup barang hasil perdagangan, yaitu hasil transaksi jual beli antara penjual dan pembeli, dan barang non-perdagangan. Identifikasi barang hasil perdagangan dilakukan dari bukti transaksi seperti invoice pembelian atau pembelian lewat penyelenggara perdagangan elektronik. Karena itu, simpan invoice dan bukti pembayaran untuk setiap pembelian.
Barang kiriman versus impor reguler
Perbedaan utamanya terletak pada nilai dan prosedur. FAQ Bea Cukai menjelaskan bahwa prosedur impor barang kiriman dalam PMK 96 Tahun 2023, sebagaimana telah diubah dengan PMK 4 Tahun 2025, tidak membedakan perlakuan berdasarkan berat, melainkan berdasarkan nilai FOB dan jenis komoditas. Berat dipakai dalam pengaturan ekspor barang kiriman, bukan impor.
- Impor barang kiriman dipakai untuk paket dengan nilai FOB sampai USD 1.500, dan diberitahukan dengan Consignment Note (CN).
- Impor reguler (impor untuk dipakai) diberitahukan dengan Pemberitahuan Impor Barang (PIB) dan dipakai untuk nilai di atas FOB USD 1.500, sesuai tabel di bawah.
Pilihan jalur sering ditentukan penyedia jasa yang membawa barang, tetapi Anda tetap perlu memahami konsekuensinya karena perlakuan pajaknya berbeda.
Dokumen dan nilai pabean
Nilai pabean menentukan perlakuan fiskal. FAQ Bea Cukai membagi perlakuan barang kiriman menjadi empat kategori berdasarkan nilai FOB (free on board, yaitu nilai barang di titik penyerahan di negara asal, tidak termasuk ongkos angkut dan asuransi):
| Kategori | Pemberitahuan | Perlakuan menurut FAQ |
|---|---|---|
| Kartu pos, surat, dan dokumen | Daftar Barang Kiriman atau CN Konsolidasi | Bebas bea masuk dan tidak dipungut pajak impor |
| Nilai sampai FOB USD 3 | CN | Bebas bea masuk, PPh dikecualikan, PPN 11% (11/12 × 12%) |
| Di atas FOB USD 3 sampai FOB USD 1.500 | CN | Bea masuk 7,5%, PPh dikecualikan, PPN 11% (11/12 × 12%); ada kelompok komoditas dengan tarif berbeda |
| Di atas FOB USD 1.500 | PIBK atau PIB | Bea masuk sesuai ketentuan MFN |
Tabel ini merangkum halaman FAQ Impor Barang Kiriman Bea Cukai. Notasi "PPN 11% (11/12 × 12%)" adalah cara FAQ menuliskan dasar pengenaan PPN; yang perlu Anda ingat, FAQ menyebut PPN dipungut dengan tarif 11%. Tarif, kelompok komoditas, dan nilai batas dapat berubah, sehingga periksa kembali halaman resminya sebelum menghitung biaya. Untuk menghitung dengan tepat, Anda memerlukan nilai FOB, HS code, dan kategori komoditas barang. Sudut pandang artikel ini adalah pelaku usaha yang mengimpor bahan baku, komponen, dan sampel dalam jumlah kecil, bukan pembeli perorangan. Panduan menentukan HS code produk menjelaskan cara memperoleh kodenya.
Pajak impor secara garis besar
Komponen biaya impor barang kiriman terdiri atas bea masuk, pajak dalam rangka impor, dan biaya penanganan dari penyedia jasa. Berdasarkan FAQ Bea Cukai, untuk nilai di atas FOB USD 3 sampai FOB USD 1.500 berlaku bea masuk 7,5% dengan PPh dikecualikan serta PPN sebagaimana tercantum pada tabel. Namun, FAQ juga menyebut ada kelompok komoditas dengan tarif bea masuk atau PPh berbeda, antara lain kosmetik, tas dan koper, buku, produk tekstil dan garmen (bab 61 sampai 63), alas kaki, serta barang dari besi atau baja.
Bila penerima adalah badan usaha, FAQ menjelaskan bahwa diterapkan asas self-assessment, yaitu menghitung sendiri bea masuk. Konsekuensinya, bila pejabat Bea Cukai menetapkan nilai pabean yang berbeda atau lebih tinggi dari yang diberitahukan sehingga bea masuk kurang dibayar, dapat dikenakan sanksi denda. Karena itu, nilai yang dilaporkan harus sesuai transaksi sebenarnya dan didukung invoice.
Untuk perbandingan, aturan pajak dan bea masuk di negara tujuan ekspor Anda berbeda dan ditetapkan otoritas setempat. Cara menelusurinya dibahas dalam panduan bea masuk negara tujuan.
Menyusun estimasi biaya sebelum memesan
Pesanan kecil dari luar negeri sering tampak murah di halaman pemasok, lalu menjadi lebih mahal setelah semua komponen terhitung. Susun estimasi sebelum membayar, dengan komponen berikut:
- harga barang dan ongkos kirim dari pemasok;
- nilai FOB untuk menentukan kategori perlakuan, sesuai tabel di atas;
- bea masuk dan pajak dalam rangka impor menurut kategori dan kelompok komoditas;
- biaya penanganan atau administrasi dari penyedia jasa yang membawa barang;
- kurs yang dipakai pada saat penghitungan, yang dapat berbeda dari kurs saat Anda membayar pemasok.
Karena rumus pajak dan kurs ditetapkan pemerintah dan dapat berubah, mintalah penyedia jasa atau kantor Bea Cukai setempat memastikan perhitungan akhir. Gunakan estimasi sendiri sebagai pembanding, bukan sebagai angka pasti. Bila selisih antara estimasi dan tagihan cukup besar, tanyakan rinciannya sebelum membayar.
Kapan menimbang jalur impor reguler
Bila nilai pembelian melewati batas barang kiriman, atau bila Anda mengimpor bahan secara rutin dalam volume besar, jalur impor reguler dengan PIB menjadi relevan. Pada jalur ini, penyelesaian impor mengikuti ketentuan impor umum dan biasanya melibatkan perusahaan jasa kepabeanan atau freight forwarder. FAQ Bea Cukai menyebut bahwa untuk nilai di atas FOB USD 1.500 pemberitahuan memakai PIBK atau PIB. Pertimbangkan jalur ini lebih awal bila bisnis Anda bergantung pada pasokan impor, karena prosedur dan dokumennya berbeda dari paket kecil.
Catatan yang perlu disimpan
Simpan seluruh catatan impor selama masa yang disarankan konsultan pajak atau akuntan Anda: invoice pemasok, bukti pembayaran, nomor resi, dokumen pemberitahuan yang dipakai, dan bukti pembayaran bea serta pajak. Catatan ini berguna untuk pembukuan, untuk menjelaskan biaya pokok produk, dan untuk menjawab pertanyaan otoritas bila diperlukan. Bagi badan usaha, pastikan juga bagian keuangan memahami perlakuan pajak yang berlaku sehingga biaya impor tercatat dengan benar.
Barang yang perlu perizinan
Pembebasan atau tarif ringan tidak otomatis menghapus ketentuan larangan dan pembatasan. FAQ Bea Cukai menyatakan bahwa ketentuan larangan dan pembatasan secara umum tetap berlaku untuk impor barang kiriman sebagaimana diatur kementerian atau instansi teknis terkait, dengan pengecualian untuk sebagian komoditas yang memenuhi kriteria tertentu. Barang contoh tidak termasuk kriteria yang diberi pengecualian, sehingga ketentuan larangan dan pembatasan tetap berlaku untuk barang contoh.
Langkah praktis sebelum memesan dari luar negeri:
- Tentukan HS code barang dan cek apakah termasuk kategori yang dibatasi atau dilarang impor.
- Tanyakan ke instansi teknis terkait, misalnya untuk produk makanan, obat, kosmetik, atau barang elektronik, apakah diperlukan izin.
- Minta pemasok menuliskan deskripsi barang yang jelas pada invoice.
- Simpan bukti pembayaran dan korespondensi dengan pemasok.
Daftar dokumen pendukung yang biasanya diminta, dari invoice sampai packing list, dibahas dalam artikel dokumen ekspor wajib. Dokumen perdagangan yang rapi berguna di kedua arah, baik saat Anda mengimpor maupun mengekspor. Gambaran layanan pengiriman internasional tersedia di beranda: kirim paket ke luar negeri.
FAQ: pertanyaan seputar impor kecil
Apakah impor barang kiriman memiliki batas berat?
Menurut FAQ Bea Cukai, perlakuan impor barang kiriman ditentukan oleh nilai FOB dan jenis komoditas, bukan berat. Berat dipakai pada pengaturan ekspor barang kiriman.
Apakah semua barang kiriman dikenai bea masuk?
Tidak semua. FAQ membedakan empat kategori, termasuk kategori yang dibebaskan dari bea masuk. Cek kategori dan tarif terbaru di halaman resmi Bea Cukai.
Apakah barang contoh bebas dari aturan larangan dan pembatasan?
Tidak. FAQ Bea Cukai menyebut barang contoh tidak termasuk kriteria yang mendapat pengecualian, sehingga larangan dan pembatasan tetap berlaku.
Apa yang terjadi bila nilai yang dilaporkan terlalu rendah?
Bila pejabat Bea Cukai menetapkan nilai pabean lebih tinggi sehingga bea masuk kurang dibayar, dapat dikenakan denda, terutama untuk penerima badan usaha yang memakai self-assessment. Laporkan nilai sesuai invoice.
